Как рассчитать налоги владельцу недвижимости?

Согласно ст. 406 Налогового кодекса РФ в городах федерального значения ставка налога на недвижимость должна быть установлена нормативными правовыми актами г. Москвы. Московский закон существует, он появился еще в ноябре 2014 г. (№51 от 19.11.2014 г.). Согласно этому закону на территории г.Москвы начиная с января 2015 г. для расчета налога на имущество следует использовать не инвентаризационную, а кадастровую стоимость объектов недвижимости.

Кадастровую стоимость на принадлежащий человеку объект недвижимости можно узнать на сайте Росреестр, для получении услуги необходимо заполнить несколько документов, образцы которых размещены на сайте. На портале Департамента экономической политики и развития г. Москвы с помощью налогового калькулятора можно самостоятельно рассчитать примерный размер налога. В 2016 г. собственники недвижимости должны будут получить квитанции с новым расчетом. Новый налог будет постепенно расти, но полный его размер будет сформирован только к 2020 году, а пока при расчете налога действует специальный понижающий коэффициент (в 2015 году он составляет 0,2)

Размеры ставок налога согласно Закона г. Москвы №51 от 19.11.2014 г.

По закону НК РФ, ст. 403, п.3 на основные виды недвижимости существуют специальные налоговые вычеты, например, из налогооблагаемой базы квартиры вычитается кадастровая стоимость 20 кв. м, из налогооблагаемой базы дома вычитается кадастровая стоимость 50 кв. м, если речь идет о комнате, то вычитается кадастровая стоимость 10 кв.м, а в ситуации с имущественными комплексами, в составе которых есть хотя бы один жилой дом, вычитается 1 млн. руб. На владельцев апартаментов действие этого закона не распространяется.

Вычитание из налогооблагаемой базы 10 – 20 – 50 кв.м или 1 млн. руб. производится уже после определения кадастровой стоимости 1 кв.метра недвижимости, причем, вычет 20 кв.м применяется к каждой квартире собственника, не зависимо от количества этих квартир и количества собственников у одной квартиры. Однако, стоит отметить, что в этом месте закон прописан не совсем четко, поэтому сразу после выхода закона многие специалисты по-разному высказывались относительно вариантов его применения.

Если владелец недвижимости категорически не согласен с кадастровой оценкой своего объекта, он может попытаться ее снизить. В будущем планируется создание специальных комиссий, которые могут рассматривать правильность кадастровой оценки. Пока такие комиссии не созданы, владельцу недвижимости для снижения кадастровой стоимости необходимо обратится в суд, причем, уже сейчас известны несколько случаев, когда кадастровая стоимость квартир в результате судебного разбирательства была снижена на 10-25%. По закону всю существующую кадастровую оценку объектов должны пересматривать 1 раз в пять лет, при этом многие эксперты считают, что в дальнейшем она будет только увеличиваться.

Пример расчета в 2015 году:

На квартиру площадью 45 кв.м., кадастровая стоимость которой на 1 января 2015 г. составила 4,95 млн.руб. Цена метра составляет 110 тыс. руб., значит стоимость недвижимости с учетом вычета будет равна 110000 руб. × (45 кв.м. - 20 кв.м.) = 2,75 млн. руб., а налог по ставке 0,1% составит 2 750 руб. в год × 0,2 (понижающий коэффициент 2015 года) = 550 руб.

Налоговый кодекс предусматривает очень большой список граждан, имеющих льготу по уплате налога на недвижимость (см. ст. 407 НК РФ). Размер льготы равен 100% размеру самого налога, но распространяется она только на 1 объект недвижимости, например, если в семье на дедушку-пенсионера оформлены 1 квартира и 2 гаража, то он сможет не платить налог только на 1 квартиру и 1 гараж. Если дедушка одновременно является еще героем России, то вторую налоговую льготу он получить не сможет, потому что основания для применения налоговых льгот не суммируются.

Владелец нескольких объектов недвижимости одного вида, претендующий на налоговую льготу, должен до 1 октября прийти в налоговую инспекцию по месту регистрации и в личном заявлении указать объект недвижимости, к которому должна быть применена льгота. написать заявление

Если владелец сдает недвижимость в аренду, он тоже должен заплатить налог. Закон предусматривает 3 разных варианта его уплаты:

1. Если собственник является физическим лицом, то при подаче декларации в ФНС ежегодно до 30 апреля налог будет составлять 13%;
2. Размер налога будет существенно ниже – 6%, если владелец недвижимости оформит индивидуальное предприятие (ИП), будет перечислять средства в пенсионный фонд и оплачивать налоги ежеквартально, причем, одновременно он будет освобожден и от уплаты налога на имущество физических лиц, а позднее и от возможности применения вычета при продаже квартиры;
3. Третий вариант оплаты налога связан с покупкой патента на сдачу квартиры, сумма которого фиксированная и составляет в 2015 году 60 тыс. рублей за патент + 17 тыс. рублей отчислений в пенсионный фонд. Последний вариант подходит только в случае сдачи в аренду дорогой недвижимости.

29 апреля 2015 г.